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深圳公司一般纳税人交增值税

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一、销项税额
一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务,按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额,其计算公式为: 销项税额=销售额×税率。这里的销售额指的是不含增值税税额的金额,用含税销售额计算不含税销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)。
二、进项税额
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。其中购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。进项税额=购入货物或接受劳务金额×税率。
这里的购入货物或接受劳务金额同样指的是不含增值税税额的金额,用含税购入货物金额计算不含税金额额:购进货物或接受劳务金额=含税购入金额或接受劳务金额÷(1+税率)。
三、关于适用税率:
一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。
(一)、适用17%税率的有:
1、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、 提供有形动产租赁服务。
(二)、适用13%税率的有:
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定以下应税货物适用13%低税率:
1、粮食、食用植物油;
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3、图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;
4、农产品。音像制品。电子出版物。二甲醚。
(三)、适用11%税率:提供交通运输业服务。
(四)、适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。
(五)、适用0%税率出口货物等特殊业务。
(六)、 小规模纳税人企业适用征收率:小规模纳税人适用征收率计算增值税,征收率统一为3%。
一般纳税人,开出去的票分普通发票和专用发票。
专用发票比较容易理解,就是价款和税金是分开的,一目了然。
而普通发票其实他的金额里面也包含了税金,只是没有分开而已,也就是说,你开出去的发票总金额里,已经包含税金了。

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